Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Налоговый вычет при покупке квартиры за материнский капитал

Для вычисления размера имущественного вычета в тех случаях, когда недвижимость приобреталась с помощью материнского капитала, сумма сертификата (в 2019 году составляет 453026 рублей) отнимается от цены жилья. Если маткапитал используется для выплаты жилищного кредита (займа), включая ипотечные, размер вычета зависит от того, каким образом средства капитала распределяются между частями долга.

Если квартира, на приобретение которой использовались средства семейного капитала, продается, то при уплате налога владелец сертификата имеет право уменьшить размер дохода от продажи на сумму расходов на покупку недвижимости. В этом случае материнский (семейный) капитал (МСК) причисляется к ним.

Получить вычет можно двумя способами: в налоговой службе либо у работодателя — в каждом случае существует свой алгоритм действий.

В отдельных ситуациях налоговая может потребовать возврат вычета (его части). Это случается, если:

  • его размер изменился или был посчитан неправильно;
  • право не возникало, а вычет был оформлен.

Налоговый вычет на жилье, купленное с помощью материнского капитала

Фото pixabay.com

Как посчитать вычет при покупке квартиры с маткапиталом?

Чтобы узнать сумму налогового вычета в тех случаях, когда жилье приобреталось с помощью материнского капитала, нужно от фактических расходов на покупку квартиры отнять величину МСК (согласно ч. 5 ст. 220 НК РФ), а после умножить полученное число на 13 % — подоходный налог. Формула для расчета выглядит так:

РВ = (СР — МСК) × 13%

РВ — размер вычета;

СР — сумма расходов;

МСК — материнский капитал;

13 % — размер подоходного налога.

Пример

Стоимость квартиры — 1 850 000 рублей, на ее приобретение расходовались средства сертификата. Налоговый вычет будет равен (1 850 000 — 453 026) × 13% = 181 606,62 рублей.

Если жилье полностью оплачивалось материнским капиталом, то получить за него вычет нельзя, потому что, согласно п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, маткапитал не подлежит налогообложению.

Установленный лимит, на который можно получить вычет, — 2 млн. рублей. Максимальная сумма, которую можно вернуть в этом случае, — 260 тыс. рублей.

Размер единовременно выплачиваемых средств не должен превышать удержанный за год подоходный налог. Если размер вычета больше, то гражданин получает сумму в размере удержанного НДФЛ, а остаток будет переноситься на следующие года, пока не будет полностью выплачен.

Пример

Владелица сертификата имеет право на вычет суммой 220 тыс. рублей. За год она уплатила 150 тыс. подоходного налога. Единовременно она получит эту сумму, а остаток 70 тыс. переносится на следующий год.

Если жилье, купленное с использованием средств сертификата, оформлено в общую долевую собственность, то каждый из собственников имеет право на имущественный вычет, соответствующий стоимости своей доли. Ч. 6 ст. 220 НК РФ устанавливает, что родители могут получить средства, причитающиеся за детские доли.

Пример

Цена квартиры, приобретенной с использованием средств маткапитала семьей из 4-х человек, составила 3 200 000 рублей. Если отнять МСК, вычет все равно может быть оформлен в максимальном размере. Каждый из родителей владеет 40% площади, детям принадлежит по 10% соответственно. Сумма вычета составит (в рублях):

  • 260 000 × 40% = 104 000 рублей — для каждого родителя;
  • 260 000 × 10% = 26 000 рублей — для каждого ребенка.
Когда владелец сертификата не отчисляет подоходный налог, то он не имеет права на имущественный вычет. Если в будущем он начнет работать или получать облагаемый НДФЛ доход иным способом, то он сможет его оформить.

П. 4 ч. 3 ст. 220 НК РФ устанавливает, что к расходам на покупку также относится стоимость:

  • отделочных материалов,
  • оплаты работ по отделке и разработке проектной и сметной документации для их проведения.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

П. 4 ч. 1 ст. 220 НК РФ устанавливает, что гражданин может получить налоговый вычет в размере расходов, фактически понесенных за уплату процентов по жилищному кредиту или займу. Для вычисления его величины используется формула:

РВ = УП ×13 %

РВ — размер вычета;

УП — уплаченные проценты;

13% — подоходный налог.

Максимальная сумма, на которую может быть получен вычет, — 3 млн. рублей. Соответственно, владелец сертификата может претендовать на 390 тыс. рублей.

По кредиту, оформленному до 1 января 2014 года, вычет может быть оформлен на любую сумму процентов — в том числе, когда она превышает установленный лимит.

Вычет за проценты можно получать каждый год, пока выплачивается ипотека, либо подать документы на него после ее полного погашения, но сразу на всю сумму процентов.

Если маткапитал используется для погашения целевого кредита или займа, то при вычислении размера вычета имеет значение, куда направлялись средства сертификата:

Если материнский капитал использовался для первоначального взноса, то величина вычета за уплаченные проценты рассчитывается формуле, а для вычисления вычета за покупку от стоимости недвижимости отнимается материнский капитал.

Пример

На приобретение квартиры был взят целевой ипотечный кредит 1 350 000 рублей — цена жилого помещения была выплачена им полностью. Семья использовала средства МСК для первоначального взноса. Величина вычета за покупку в этом случае рассчитывается так: (1 350 000 — 453026) × 13% = 116 606, 62 рублей.

В счет процентов банку было выплачено 345 674 рубля. Владелец сертификата получит 345 674 × 13 % = 44 937,62 рублей.

Если за счет маткапитала был уплачен основной долг и проценты, то при вычислении сумм вычетов будет иметь значение, какая часть МСК была направлена на погашение долга, а какая — проценты.

Пример

Квартира была куплена полностью на кредитные средства — 1 870 000 рублей. После того как материнский капитал был переведен в банк, владелец сертификата получил справку о том, что 415 тыс. рублей направлены на погашение основного долга, а 38 026 рублей — процентов. На тот момент было выплачено 216 546 рублей процентной задолженности. Вычеты будут считаться следующим образом (в рублях):

  • на покупку (1 870 000 — 415 000) × 13 % = 189 150;
  • на проценты (216 546 — 38 026) × 13 % = 23 207,6.

Вычет при продаже квартиры с материнским капиталом

Если квартира, в том числе купленная с помощью МСК, продается раньше истечения минимального предельного срока владения, то владелец должен отчислить налог с дохода от продажи. Согласно п. 2 ч. 2 ст. 220 НК РФ, чтобы понизить его величину, можно уменьшить доход на сумму расходов, связанных с покупкой недвижимости.

Для жилья, купленного до 1 января 2016 года, минимальный предельный срок владения — 3 года, для приобретенного после — 5 лет.

К расходам на покупку относится цена квартиры, которая могла оплачиваться материнским капиталом. Письмом Министерства финансов № 03-04-07/33669 от 10.07.2014 г. установлено, что средства сертификата причисляются к расходам на покупку, так как маткапитал — это доход, который не облагается налогом.

Доход уменьшается на величину расходов, из суммы которых не вычитается материнский капитал.

Пример

В апреле 2017 года семья использовала материнский капитал на приобретение квартиры за 2 800 000 рублей. В феврале 2019 года было решено ее продать за 3 245 000 рублей. Чтобы узнать величину дохода, который будет облагаться налогом, родители могут отнять от него сумму расходов. Налог в этом случае будет уплачен в размере (3 245 000 — 2 800 000) × 13 % = 57 850 рублей.

Если квартира находится в общей долевой собственности, то сумма налога делится между собственниками пропорционально размеру долей, которыми они владеют.

П. 1 ч. 1 ст. 220 НК РФ устанавливает, что если гражданин продает жилое помещение до того, как истечет предельный срок владения, то он имеет право на имущественный вычет суммой 1 000 000 рублей — она будет вычтена из величины налогооблагаемого дохода от продажи.

Пример

Доход от продажи квартиры составил 2 148 000 рублей. Величина подоходного налога с применением имущественного вычета вычисляется следующим образом: (2 148 000 — 1 000 000) × 13% = 149 240 рублей.

Когда используется налоговый вычет при продаже, то от суммы дохода не нужно дополнительно отнимать величину материнского капитала.

Когда находящееся в общей долевой собственности жилое помещение продается как единый объект, то вычет распределяется между всеми собственниками пропорционально размеру стоимости их долей.

Если доход от продажи значительно меньше 70% кадастровой стоимости жилья на 1 января в год продажи, то он признается равным кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. Полученная сумма будет облагаться подоходным налогом.

Как получить вычет?

Ч. 8 ст. 220 НК РФ устанавливает, что вычет на покупку и на уплату процентов можно оформить через:

Оформить имущественный вычет через налоговые органы можно в несколько шагов.

Шаг 1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Шаг 2. Получить справку о начисленных и удержанных налогах (2-НДФЛ) по месту работы.

Шаг 3. Подготовить заверенные копии следующих документов:

  • договора купли-продажи (долевого участия);
  • выписки из ЕГРН о праве собственности (акта передачи квартиры);
  • документов, подтверждающих расходы (кассовых и товарных чеков, банковских выписок, квитанций и т.д.);
  • для оформления вычета за уплаченные проценты:
    • копию кредитного договора (договора займа);
    • ипотечного договора;
    • графика погашения;
    • документов, подтверждающих выплату процентов (кассовых чеков, справки из банка и т.д.);
  • брачное свидетельство и письменное соглашение о распределении средств между супругами, если собственность общая;
  • свидетельства о рождении, если квартира сразу приобретается в собственность детей.

Для оформления налогового вычета через работодателя необходимо:

  1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на вычет.
  2. Подготовить заверенные копии документов, подтверждающих право на него.
  3. Подать документы и заявление в налоговую инспекцию.
  4. Через 30 дней получить уведомление.
  5. Предоставить его работодателю.
После этого с заработной платы не будет удерживаться налог, пока вычет не выплатят полностью.

Налоговый вычет при продаже оформляется в несколько этапов.

  1. Необходимо в конце года заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Подготовить заверенные копии документов, подтверждающих продажу имущества.
  3. Подготовить заверенные копии документов, подтверждающих расходы (чеков, расписок, ордеров и др.).
  4. Предоставить в налоговый орган указанные документы и налоговую декларацию.

Когда налоговая может потребовать вернуть вычет?

В ряде случаев налоговая служба имеет право потребовать вернуть вычет — в полном объеме или только часть средств. Обычно это происходит, когда:

  1. Материнский капитал и иные средства, установленные ч. 5 ст. 220 НК РФ, не были исключены из стоимости квартиры при расчете.
  2. Если владелец сертификата купил жилье у взаимозависимого лица.
  3. Если ипотека была погашена маткапиталом после того, как вычет был получен.

Если при расчете МСК не был вычтен из цены квартиры, то налоговая служба потребует вернуть разницу между суммой полученного вычета и той, которая причитается. Если жилье было оплачено только материнским капиталом, то средства нужно вернуть полностью.

Ч. 5 ст. 220 НК РФ определяет, что право на вычет не возникает, если сделку купли-продажи заключают взаимозависимые лица. К ним, согласно ч. 2 ст. 105.1 НК РФ, относятся следующие физические лица:
  • супруги;
  • родители и усыновители;
  • дети — родные и неродные;
  • братья и сестры (в том числе неполнородные).
Налоговая служба взыщет средства в полном объеме, если установит, что недвижимость была куплена у взаимозависимого лица.

На материнский капитал нельзя приобрести квартиру у законного супруга(и).

Если средства сертификата были использованы для уплаты основного долга и процентов после получения вычета, нужно рассчитать его новый размер по формуле, а разницу между полученной суммой и ним вернуть налоговой службе.

Пример

Квартира стоимостью 2 185 000 полностью приобретена на кредитные средства. Был получен максимально возможный вычет — 260 тыс. рублей. После этого у хозяйки квартиры появляется второй ребенок, и она направляет материнский капитал для погашения кредита — 415 тысяч используются на выплату основного долга, и размер вычета меняется. Теперь он составляет (2 185 000 — 415 000) × 13 % = 230 100 рублей.

Должна быть возвращена разница в размере (260 000 — 230 100) = 29 900 рублей.

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить», вы даете согласие на обработку своих персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности

+ +